實(shí)踐中，存在部分國(guó)有企業(yè)管理人員利用其職權(quán)和資源，依附國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)的購(gòu)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，虛增交易環(huán)節(jié)，開(kāi)展同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，以獲取巨額利益的情形。由于此類(lèi)情形較為特殊，表面上看起來(lái)既符合非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪特征，又符合貪污罪特征，在性質(zhì)認(rèn)定時(shí)易存在不同認(rèn)識(shí)。我們結(jié)合查辦的案件，通過(guò)對(duì)增設(shè)交易環(huán)節(jié)的客觀需要、實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力、承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行分析，確保準(zhǔn)確適用法律法規(guī)，以資參考。
【關(guān)鍵詞】
貪污罪非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪職務(wù)便利虛增交易環(huán)節(jié)
【案例簡(jiǎn)介】
甲，女，某國(guó)企下屬紙張公司（國(guó)有獨(dú)資企業(yè)）總經(jīng)理。乙，甲男友。
2018年11月，甲乙共同商議由甲出資90萬(wàn)元，以乙名義注冊(cè)成立A貿(mào)易公司，乙任總經(jīng)理、法定代表人。2018年12月至2020年3月，甲利用擔(dān)任紙張公司總經(jīng)理職務(wù)上的便利，在下游紙漿客戶(hù)向紙張公司詢(xún)貨問(wèn)價(jià)時(shí)，由甲直接安排或在甲授意下由業(yè)務(wù)員操作，將客戶(hù)向紙張公司采購(gòu)紙漿需求推薦給A貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)。A貿(mào)易公司從紙張公司采購(gòu)客戶(hù)所需品牌、種類(lèi)紙漿轉(zhuǎn)售給客戶(hù)。其間，甲本人或授意業(yè)務(wù)員共在36家客戶(hù)之間，通過(guò)采取向紙張公司低價(jià)買(mǎi)入、按原價(jià)賣(mài)出方式，使A貿(mào)易公司從中獲利239萬(wàn)余元。
【罪名剖析】
從表面看，甲身為國(guó)有企業(yè)總經(jīng)理，利用職務(wù)便利，通過(guò)其掌握的下游客戶(hù)資源，為自己實(shí)際經(jīng)營(yíng)的“影子公司”開(kāi)展與其所任職企業(yè)同類(lèi)營(yíng)業(yè)的紙漿業(yè)務(wù)，獲取非法利益，其行為符合非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪特征。但實(shí)際上，甲利用國(guó)有企業(yè)總經(jīng)理的職務(wù)便利，伙同乙注冊(cè)成立A貿(mào)易公司，從其任職的國(guó)有公司采購(gòu)紙漿，通過(guò)增設(shè)交易環(huán)節(jié)，以非法占有為目的，截留國(guó)有企業(yè)應(yīng)得利潤(rùn)，根據(jù)刑法第三百八十二條之規(guī)定，構(gòu)成貪污罪，乙構(gòu)成貪污罪共犯。
【難點(diǎn)辨析】
根據(jù)刑法規(guī)定，非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪是指國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理利用職務(wù)便利，自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司、企業(yè)同類(lèi)的營(yíng)業(yè)，謀取非法利益、數(shù)額巨大的行為。貪污罪是指國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財(cái)物的行為。非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪和貪污罪存在不少相似之處。比如，從客觀方面看，都要求利用職務(wù)上的便利并獲取一定數(shù)額的非法利益。從犯罪主體看，國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理都可以成為兩罪的主體，根據(jù)國(guó)家監(jiān)委《關(guān)于辦理國(guó)有企業(yè)管理人員瀆職犯罪案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）規(guī)定，非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪的“經(jīng)理”與《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的“高級(jí)管理人員”的范圍一致，指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，上市公司董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員，國(guó)家出資企業(yè)的部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理等以及下屬分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子成員中，承擔(dān)競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，且系國(guó)家工作人員的，也屬于“國(guó)有公司、企業(yè)的經(jīng)理”。雖然非法獲取購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)的同類(lèi)營(yíng)業(yè)行為與虛增交易環(huán)節(jié)截留國(guó)有資產(chǎn)的貪污行為存在諸多相似之處，但透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，可以從以下方面進(jìn)行甄別。
一、中間交易環(huán)節(jié)是否專(zhuān)門(mén)增設(shè)
兩罪行為都虛增交易環(huán)節(jié)，使國(guó)有公司、企業(yè)與客戶(hù)之間的直接購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系變成了有其他公司、企業(yè)參與進(jìn)來(lái)的間接購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，這個(gè)環(huán)節(jié)并非因正常經(jīng)營(yíng)需要自然產(chǎn)生，而是行為人為謀取非法利益故意增設(shè)。對(duì)獲取購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)的非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)行為而言，由于需要從事同類(lèi)營(yíng)業(yè)，故增設(shè)的中間環(huán)節(jié)通常是客觀所需，且中間環(huán)節(jié)所涉及的公司、企業(yè)往往成立一定時(shí)間并從事同類(lèi)或者類(lèi)似的經(jīng)營(yíng)行為。而對(duì)增設(shè)中間環(huán)節(jié)截留國(guó)有資產(chǎn)的貪污行為而言，中間環(huán)節(jié)并非客觀所需，也無(wú)開(kāi)展正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通常是專(zhuān)門(mén)為了截留國(guó)有資產(chǎn)而臨時(shí)虛增新的公司或在已有公司中臨時(shí)虛增業(yè)務(wù)單元。
本案中，采購(gòu)紙漿客戶(hù)從國(guó)有公司綜合實(shí)力、商業(yè)信譽(yù)等方面考慮，本身一直與紙張公司發(fā)生直接交易。此后之所以從A貿(mào)易公司采購(gòu)，是因?yàn)榧桌脫?dān)任紙張公司總經(jīng)理的職務(wù)便利直接安排或授意相關(guān)業(yè)務(wù)員推薦有需求的客戶(hù)，并告知客戶(hù)采購(gòu)的商品質(zhì)量、價(jià)格等并無(wú)區(qū)別。A貿(mào)易公司是甲、乙為了介入紙張公司和客戶(hù)之間的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系而預(yù)謀設(shè)立的，客戶(hù)完全可以直接向紙張公司采購(gòu)而不必通過(guò)A貿(mào)易公司。
二、承擔(dān)虛增交易環(huán)節(jié)的公司、企業(yè)或業(yè)務(wù)單元是否具備經(jīng)營(yíng)能力
一般情況下，非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪中增設(shè)的中間環(huán)節(jié)，往往是有投資、有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、有經(jīng)營(yíng)人員的真實(shí)經(jīng)營(yíng)，即具有經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)的完全能力。而貪污罪中為截留國(guó)有資產(chǎn)而增設(shè)的中間環(huán)節(jié)，往往是無(wú)經(jīng)營(yíng)投資、無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和無(wú)經(jīng)營(yíng)人員、不具有經(jīng)營(yíng)能力的“空殼公司”或正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)中新設(shè)立的“空殼業(yè)務(wù)”，只是為變相貪污國(guó)有資產(chǎn)掩人耳目。
本案中，A貿(mào)易公司成立后，并不具備實(shí)體經(jīng)營(yíng)特征。一是A貿(mào)易公司注冊(cè)資金僅90萬(wàn)元，而同時(shí)間段同等條件下，若先購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量紙漿再銷(xiāo)售給不同客戶(hù)至少需要千萬(wàn)元以上資金，如果客戶(hù)不是先與A貿(mào)易公司簽訂紙漿銷(xiāo)售合同并支付貨款，則A貿(mào)易公司不具備購(gòu)買(mǎi)紙漿的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。二是A貿(mào)易公司不具備開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所。A貿(mào)易公司法定代表人、總經(jīng)理都是乙，乙按照甲安排負(fù)責(zé)在A貿(mào)易公司、紙張公司和客戶(hù)之間簽署合同，A貿(mào)易公司會(huì)計(jì)也是每月臨時(shí)來(lái)幾天負(fù)責(zé)管理公司報(bào)稅等工作，A貿(mào)易公司不具備開(kāi)展實(shí)體經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、人員等條件。三是從A貿(mào)易公司的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，公司成立后除了從紙張公司購(gòu)買(mǎi)紙漿后銷(xiāo)售給甲拉來(lái)的客戶(hù)外，基本沒(méi)有開(kāi)展其他業(yè)務(wù)。四是A貿(mào)易公司雖然繳納了相應(yīng)稅款，但這是購(gòu)銷(xiāo)紙漿必然產(chǎn)生的成本，不能作為公司進(jìn)行實(shí)體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根據(jù)。因此，可以判定A貿(mào)易公司并不具備實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力。
三、是否真實(shí)經(jīng)營(yíng)并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)
非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪與貪污罪都要求利用職務(wù)便利，但非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)行為通常要求行為人具有獨(dú)立于其職務(wù)之外的經(jīng)營(yíng)行為并承擔(dān)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為行為人違背競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，通過(guò)將其任職國(guó)有公司、企業(yè)的商業(yè)機(jī)會(huì)交給“影子公司”等方式，與所任職公司、企業(yè)形成競(jìng)爭(zhēng)或者利益沖突關(guān)系，通過(guò)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)行為，承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，獲取預(yù)期的“利潤(rùn)”。如果行為人通過(guò)虛增交易環(huán)節(jié)等非法手段，將本應(yīng)屬于國(guó)有公司、企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移給“影子公司”，則屬于截留國(guó)有資產(chǎn)的貪污行為。
本案中，甲利用職務(wù)便利，在紙張公司與客戶(hù)正常的商品交易過(guò)程中，增設(shè)雙方與A貿(mào)易公司的交易環(huán)節(jié)，該行為直接造成紙張公司利潤(rùn)減少，使本應(yīng)歸屬紙張公司的利潤(rùn)被甲乙占有，虛增交易環(huán)節(jié)的行為與甲乙非法獲利之間具有刑法上的因果關(guān)系，具有截留國(guó)有資產(chǎn)的性質(zhì)。
綜上所述，甲身為國(guó)有公司總經(jīng)理，利用職務(wù)便利，在國(guó)有公司與客戶(hù)正常的商品交易過(guò)程中，虛增交易環(huán)節(jié)，截留本應(yīng)歸屬?lài)?guó)有公司的資產(chǎn)，構(gòu)成貪污罪，乙構(gòu)成貪污罪共犯。
【韓火青 郭大偉 雷志杰 作者單位：中國(guó)通用技術(shù)（集團(tuán)）控股有限責(zé)任公司紀(jì)檢監(jiān)察組；河南省安陽(yáng)市紀(jì)委監(jiān)委】